Торговые схемы с оффшорами: Практика и Налоги
Торговые схемы импортных поставок через оффшоры получили в налоговом планировании наибольшее распространение.
Интернет, буквально «пестрит», различными рисунками и расчетами схем по данной тематике.
Казалось бы, ну, что здесь еще скажешь?
Но, к сожалению, сказать – есть что.
Все дело в том, что многие «интернетные» схемы или откровенно устарели, или чрезвычайно опасны и однобоки, или подходят лишь для «разовых» транзакций. А самые главные вопросы, касающиеся возникновения или не возникновения постоянного представительства у оффшора (а точнее – у нерезидента) в России (или в любой другой стране), в подобных «рисунках» старательно игнорируются, либо рассматриваются упрощенно (без учета современных возможностей налоговых органов к «разбиванию» оффшорных схем).
Мы не планируем удивить слушателей в рамках данного семинара какими-то «откровениями» или какими-то «эксклюзивными» схемами. Но, что мы сделаем наверняка, так это обратим внимание не только на преимущества схем и их составляющих, но и на их возможные опасности и недостатки.
В рамках первых трех частей данного семинара мы рассмотрим 18-ть юрисдикций, компании из которых наиболее часто выбираются на роль Торговых посредников при поставках импортных товаров в Россию (Британские Виргинские острова, Объединенные Арабские Эмираты, Кипр, Венгрия, Литва, Швейцария, Гонконг, Сингапур, Эстония, Дания, Великобритания, Нидерланды, Новая Зеландия, Латвия, Бельгия, Мальта, Сейшельские острова и Гибралтар), а также 6-ть актуальных торговых схем, используемых при импорте наиболее часто. При исследовании каждой из юрисдикций будут рассмотрены не менее 15-ти важных факторов, непосредственно влияющих на итоговый выбор.
А в четвертой части семинара мы рассмотрим варианты защиты торговых схем от претензий налоговых органов и рассмотрим проблематику возникновения (или освобождения) НДС и таможенных пошлин при импортных поставках. Рассмотрим распространенные ошибки, в том числе проблематику возникновения постоянного представительства у нерезидента в РФ. Плюс, приведем практические российские примеры использования нерезидентов в российских схемах.
Кроме этого, рассмотрим 4 опасных торговых схемы оптимизации НДС, таможенных пошлин и налога на прибыль, использование которых чревато налоговыми претензиями, в лучшем случае.
И, в результате, Вы сами, осознанно, остановите свой выбор именно на той схеме и юрисдикции, которая идеально подходит именно Вам.
Уважаемые коллеги, из-за большого объема информации, наш Мастер-класс разделен на 4 части. Тем не менее, по запросу, мы готовы организовать проведение всех частей в один - удобный для вас день в форме индивидуального совмещенного Мастер-класса! Дополнительных затрат такая форма проведения мероприятия от Вас не потребует.
Справки и регистрация по контактам, указанным в конце страницы.
Будут рассмотрены «обычные» торговые трансфертные схемы (6-ть схем).
Среди вариантов на роль Торговой компании будут рассмотрены компании: Британских Виргинских островов, Кипра, Венгрии, Литвы, Швейцарии, Гонконга и Эстонии.
Выбор лучшей юрисдикции будет производиться по показателям: наличие Соглашения «Об избежании…» с Россией; низкая ставка корпоративного налога в Стране; отсутствие, возникающих косвенных налогов в Стране; отсутствие правил трансфертного ценообразования в Стране; оперативность в получении VAT-номера; минимальные требования к уставному капиталу в Стране; отсутствие налога на взнос в уставный фонд в Стране; закрытость реестра директоров и акционеров в Стране; возможность выпуска акций на предъявителя в Стране; минимальное количество документов для регистрации; быстрота регистрации компании в Стране; повышенная защита прав акционеров в Стране; респектабельность Страны (отсутствие в «плохих списках» других стран); отсутствие Соглашений «Об обмене информацией» с другими странами; минимальные затраты на регистрацию и сопровождение компании в Стране.
Будут рассмотрены «обычные» торговые трансфертные схемы (6-ть схем).
Среди вариантов на роль Торговой компании будут рассмотрены компании: Латвии, Бельгии, Мальты, Сейшельских остров и Гибралтара.
Выбор лучшей юрисдикции будет производиться по показателям: наличие Соглашения «Об избежании…» с Россией; низкая ставка корпоративного налога в Стране; отсутствие, возникающих косвенных налогов в Стране; отсутствие правил трансфертного ценообразования в Стране; оперативность в получении VAT-номера; минимальные требования к уставному капиталу в Стране; отсутствие налога на взнос в уставный фонд в Стране; закрытость реестра директоров и акционеров в Стране; возможность выпуска акций на предъявителя в Стране; минимальное количество документов для регистрации; быстрота регистрации компании в Стране; повышенная защита прав акционеров в Стране; респектабельность Страны (отсутствие в «плохих списках» других стран); отсутствие Соглашений «Об обмене информацией» с другими странами; минимальные затраты на регистрацию и сопровождение компании в Стране.
Будут рассмотрены трансфертные торговые схемы, торговые схемы с партнерствами, трастами, агентские схемы и схемы с филиалами компаний (6-ть схем).
Среди вариантов на роль Торговой компании при «агентских» и «партнерских» поставках будут рассмотрены компании: Сингапура, Новой Зеландии, Объединенных Арабских Эмиратов, Великобритании (агентская схема, партнерство LLP и филиал на Кипре), Нидерландов (партнерство CV) и Дании (партнерство K/S).
Выбор лучшей юрисдикции будет производиться по показателям: наличие Соглашения «Об избежании…» с Россией; низкая ставка корпоративного налога в Стране; отсутствие, возникающих косвенных налогов в Стране; отсутствие правил трансфертного ценообразования в Стране; оперативность в получении VAT-номера; минимальные требования к уставному капиталу в Стране; отсутствие налога на взнос в уставный фонд в Стране; закрытость реестра директоров и акционеров в Стране; возможность выпуска акций на предъявителя в Стране; минимальное количество документов для регистрации; быстрота регистрации компании в Стране; повышенная защита прав акционеров в Стране; респектабельность Страны (отсутствие в «плохих списках» других стран); отсутствие Соглашений «Об обмене информацией» с другими странами; минимальные затраты на регистрацию и сопровождение компании в Стране.
Льготные налоговые режимы в России (УСН). Может ли упрощенец рассчитывать на льготы по НДС при импорте товаров? Можно ли получить ставку налога в 5% при режиме «доходы-расходы»? Требования и ограничения. Перечень регионов, обеспечивающих льготные условия для УСН.
Возможности оптимизации таможенных платежей в соответствии с территориальным признаком в России. Преимущества растаможивания контрактов в ряде регионов РФ.
Основные ошибки, допускаемые в торговых схемах. В чем опасность использования оффшоров в торговых схемах? Влияние «черных списков» оффшоров на налоговые последствия при импорте. Возможно ли возникновение налогов у источника в «обычных» торговых схемах? «Черные списки» стран СНГ, Европы и Азии. Базы «плохих» контрагентов Налоговой инспекции. Постоянное представительство и налоги у источника: Суть и опасность возникновения.
Опасные ошибки при построении трансфертных, агентских, партнерских и «филиальных» схем, а также схем взносов нерезидентом оборудования в уставный фонд совместного предприятия (от 7-ми до 9-ти по каждой схеме).
Защита торговых схем с помощью реального офиса в оффшоре. Когда нужен реальный офис в оффшоре? Какие факторы необходимо учитывать при открытии реального офиса? Проект реального офиса в оффшоре с минимальными затратами. Пути решения вопросов, связанных с получением рабочих виз для «иностранных» сотрудников кипрской компании, въездом сопровождающих лиц, и возможности в продлении таких виз. Анализ налоговой нагрузки офиса в контексте корпоративных налогов, НДФЛ, соцналогов и т.д. Требования к раскрытию конечных бенефициаров и депонированию денежных средств в местных баках для компании, привлекающей иностранных специалистов.
Защита торговых схем с помощью виртуального офиса в оффшоре. В чем суть услуги «виртуальный офис» в оффшоре? Базовые ставки тарифов и суть услуги «оффшорный виртуальный офис». Базовые ставки тарифов и суть услуги «оффшорный виртуальный сервер». Реальный офис против виртуального: Показатели для сравнения.
Опасные схемы занижения НДС, таможенных пошлин и налога на прибыль.
Схема 1. «Рваные» прямые контракты.
Схема 2. «Зеркальные» контракты.
Схема 3. Агентская схема с оффшором.
Схема 4. Товарищество с оффшором.
Примеры использования компаний-нерезидентов в схемах.
Условия участия можно посмотреть здесь
Ведущий семинара:
Савуляк Эдуард - Директор Московского офиса Tax Global Consulting
В период с 1995 по 2003 годы занимал ведущие должности в крупнейших российских банках (Сбербанк РФ, СБС-Агро, Альфа-Банк, Промстройбанк РФ и другие). С 2003 года практикует в области налогового планирования, инвестиционного консалтинга и защиты активов. Специализируется на вопросах международного налогового планирования, построении холдинговых конструкций, структурировании M&A-сделок и подготовке бизнеса к продаже, защите активов, сохранении конфиденциальности владения активами и на вопросах привлечения финансирования.
Целевая аудитория:
Генеральные и коммерческие директора, владельцы и руководители предприятий.
Предприниматели, развивающие и стремящиеся развивать свой бизнес.
Топ менеджеры и специалисты, занимающиеся вопросами налогового планирования.
ВАЖНО!
Уважаемые Коллеги! Обращаем Ваше внимание, что теперь совершенно не обязательно дожидаться заявленной на сайте даты проведения заинтересовавшего Вас семинара. Мы готовы согласовать с Вами индивидуальный Мастер-класс на любую удобную дату, без увеличения затрат с Вашей стороны. Более подробно по данному вопросу можно проконсультироваться у наших специалистов.
