Германия: 155 ответов про налоги
Германия – одна из самых агрессивных стран, в плане борьбы с налоговыми уклонистами. Поэтому пытаться зарегистрировать немецкую компанию для «агентских» или «партнерских» схем – будет очень самонадеянно (или, скорее, слишком наивно). Так использовать немецкую компанию – не стоит и начинать.
Но немецкие компании все-таки используются в налоговом планировании. Каким образом? В качестве «базы» реинвойсинга, например. Поэтому, если планируется закупать значительные объемы товаров в Европе, то наличие РЕАЛЬНОЙ компании в Германии, получающей товар и направляющей его в Россию от СВОЕГО имени, может оказаться очень кстати. Это позволит решить как все европейские вопросы с НДС, так и рассчитывать на благосклонность российских таможенных органов при таких поставках.
О том, как работать с немецкими компаниями без опасных ошибок, а также о правильных схемах, с участием немецких компаний, будет наш семинар.
Мы подробно остановимся на принципах налогообложения в Германии. Развеем мифы о «всего лишь 15-ти процентном» корпоративном налоге, и напомним о взносе «на солидарность» и о «промысловом» налоге. Расскажем про все немецкие трансфертные, капитализационные, «тонкие», «длинные», «контролируемые» и иные правила.
Кроме этого, мы подробно поговорим о респектабельных немецких банках, их тарифной и клиентской политике, а также о проблематике «информационных обменов» по налоговым запросам России и других стран (напоминаем, что у Германии есть действующее Соглашение «Об обмене информацией…» с Россией). Остановимся на способах и инструментах защиты налоговых схем с немецкими компаниями от претензий немецких и российских налоговых органов, а также рассчитаем необходимость и целесообразность регистрации «офиса» немецкой компании. Изучим вопросы покупки недвижимости на рынке Германии (где недвижимость одна из самых недорогих в Европе) и получения ВНЖ, ПМЖ и немецкого паспорта.
Уважаемые коллеги, из-за большого объема информации, наш Мастер-класс разделен на 3 части. Тем не менее, по запросу, мы готовы организовать проведение всех частей в один - удобный для вас день в форме индивидуального совмещенного Мастер-класса! Дополнительных затрат такая форма проведения мероприятия от Вас не потребует.
Справки и регистрация по контактам, указанным в конце страницы
1. Виды компаний, регистрируемых в Германии. Основные характеристики.
2. Кто должен быть директором или акционером немецкой компании?
3. Кто такой «номинал»?
4. Кто такой «бенефициар»?
5. Как защитить бенефициара от неправомерных действий номиналов?
6. Что такое «трастовая декларация»?
7. Можно ли в трастовой декларации бенефициаром указать номинала?
8. Кому все-таки принадлежит компания, если акционеры в ней – номиналы? В данном случае в трастовой декларации указан номинал?
9. Если директор в компании – немец, может ли он управлять компанией по своему усмотрению?
10. Если в компании есть директор, зачем еще и «генеральная доверенность» на другое лицо? Кого лучше указать в генеральной доверенности?
11. Знают ли номиналы о том, где у компании открыт счет? Могут ли номиналы управлять этим счетом (снять с него деньги)?
12. Как убрать из компании номиналов, если они не нужны?
13. Можно ли директором/акционером немецкой компании назначить россиянина?
14. Необходимо ли россиянам извещать ФНС РФ о регистрации немецкой компании? Ответственность?
15. Какие документы нужны для регистрации немецкой компании?
16. Каковы основные затраты по регистрации и содержанию немецкой компании?
17. Где отражается информация о немецкой компании и о ее владельцах?
18. Каковы требования к величине уставного капитала немецкой компании?
19. За счет каких источников уставный капитал компании может быть сформирован?
20. Можно ли оплатить уставной капитал немецкой компании не деньгами?
21. Какие документы получают «на руки» при регистрации немецкой компании?
22. Что такое «акции на предъявителя»? Можно ли зарегистрировать немецкую компанию с акциями на предъявителя?
23. Что такое – сертификат «гуд стендинг»? Зачем он нужен?
24. Что такое – сертификат «инкамбенси»? Зачем он нужен?
25. Отчетность и аудит в Германии: Сроки, стоимость, ответственность.
26. Штрафы: виды и суммы.
27. Обязателен ли аудит в Германии? С какой суммы транзакций необходим аудит отчетности? Сколько это стоит?
28. Что нужно для подготовки нулевого финансового отчета?
29. Что нужно для подготовки полного финансового отчета?
30. Можно ли сдавать нулевые финансовые отчеты по немецкой компании при наличии реальной деятельности?
31. Какова ответственность директора по операциям немецкой компании?
32. Какова ответственность акционера по операциям немецкой компании?
33. Какова ответственность управляющего по счету по операциям немецкой компании?
34. Какова ответственность бенефициара по операциям немецкой компании?
35. Как проверить «чистоту» полочной компании?
36. Что делать, если администратор компании ФРГ – пропал?
37. Что делать с компанией ФРГ, если в ней отпала необходимость? Можно ли просто «бросить» компанию?
38. Процедура ликвидации немецкой компании.
39. Германия «глазами» России, Европы, международных организаций: Статистика, наличие в «плохих» списках.
40. Основные схемы для использования немецких компаний.
41. Что такое «постоянное представительство» и когда оно возникает? Последствия возникновения постоянного представительства.
42. Что такое налог у источника? От чего зависит его величина?
43. С какими странами Германия имеет Соглашения «Об избежании…»?
44. Как воспользоваться преимуществами Соглашений «Об избежании…»?
45. Что такое сертификат резидентности?
46. Кто выдает сертификат резидентности?
47. На какой срок выдается сертификат резидентности?
48. Какие налоги у источника по дивидендам, процентам и роялти по этим Соглашениям?
49. Каковы налоги у источника выплаты при перечислениях из Германии в оффшоры?
50. Каковы базовые условия для применения Соглашений «Об избежании» немецкими компаниями?
51. Какие компании применить Соглашения «Об избежании…» не могут?
52. Определение «резидентности» компаний?
53. Определение «постоянного представительства»?
54. Налогообложение «доходов от недвижимого имущества»?
55. Налогообложение «доходов от международных перевозок»?
56. Определение и налогообложение «дивидендов»?
57. Определение и налогообложение «процентов»?
58. Определение и налогообложение «роялти»?
59. Суть статьи «Обмен информацией» - чем именно грозит россиянам?
60. Как именно происходит обмен информацией между Россией и Германией?
61. Кто именно может запрашивать информацию по немецким компаниям?
62. Какими должны быть основания для запроса?
63. Кто должен предоставлять информацию по немецким компаниям?
64. Когда запрос должен быть удовлетворен, а когда – нет?
65. Какие базовые пункты в запросе должны быть отражены обязательно?
66. Должны ли в рамках запроса раскрыть информацию о бенефициаре немецкой компании: банки, регистрационные агенты, госреестр, трастовые управляющие, номиналы?
67. В какие сроки должен быть дан ответ по запросу?
68. Статья «Помощь в сборе налогов» - чем именно грозит россиянам?
69. Как именно будет происходить «помощь» в сборе налогов между Россией и Германией?
70. Статья «ограничение преимуществ» - чем именно грозит россиянам?
71. Как именно будет происходить реализация «ограничения преимуществ»?
72. Основные достоинства и недостатки СИДН между Россией и Германией?
73. Как снизить риски возникновения постоянного представительства немецкой компании в России?
74. Что такое «корпоративный налог» в Германии и методика его расчета?
75. Какие виды доходов не облагаются (льготируются) корпоративным налогом в Германии?
76. Что такое «взнос солидарности» в Германии и методика его расчета?
77. Какие виды доходов не облагаются (льготируются) взносом солидарности?
78. Что такое «промысловый налог» в Германии и методика его расчета?
79. Какие виды доходов не облагаются (льготируются) промысловым налогом?
80. Какая величина НДС в Германии и методика его расчета?
81. VAT-номер: В чем его необходимость и процедура получения?
82. Возникает ли НДС, если немецкая компания выдала займ российской?
83. Возникает ли НДС, если немецкая компания платит за товары, услуги офшору?
84. Возникает ли НДС, если немецкая компания платит за товары, услуги компании ЕС?
85. Возникает ли НДС, если немецкой компании платит за товары, услуги оффшор?
86. Возникает ли НДС, если немецкой компании платит за товары, услуги компания ЕС?
87. Возникает ли НДС, если немецкая компания является агентом оффшорной?
88. Возникает ли НДС, если оффшор является агентом немецкой компании?
89. Что такое «налог на взнос в уставный фонд»? Каковы его размеры и на что он влияет?
90. Что такое «налог на прирост капитала»? Каковы его размеры и на что он влияет?
91. Что такое гербовый сбор? Каковы его размеры и на что он влияет?
92. Договора с немецкими компаниями: Каким выбрать место заключения договора? На что это влияет?
93. Что такое «контролируемая иностранная компания»? На что влияет это определение?
94. Что такое «трансфертное ценообразование»? Каковы его размеры и на что оно влияет?
95. Что такое «правило тонкой капитализации»? Правило его расчета и на что оно влияет?
96. Что такое «правило вытянутой руки»? Правило его расчета и на что оно влияет?
97. Что такое «правило длинной руки»? Правило его расчета и на что оно влияет?
98. Каким образом происходит обмен информацией по налоговым нарушениям между Германией и Россией?
99. Каким образом происходит обмен информацией по налоговым нарушениям между Германией и странами Единой Европы?
100. С какими именно странами ЕС такой обмен предусмотрен?
101. Каким образом происходит обмен информацией по налоговым нарушениям между Германией и оффшорами?
102. С какими именно оффшорами такой обмен предусмотрен?
103. С какими странами предусмотрен обмен информацией в рамках уголовных нарушений?
104. Немецкая компания в торговой схеме: Оптимизация налогов.
105. Российский холдинг с материнской немецкой компанией: Выплата дивидендов.
106. Немецкая компания кредитует российскую: Выплата процентов.
107. Немецкая компания владеет товарным знаком и сдает его российской: Выплата роялти.
108. Немецкая компания владеет российской компанией и продает ее: Оптимизация выручки от продажи долей.
109. Схема оптимизации таможенных платежей для СП: Налоговые последствия.
110. Как снизить риски возникновения постоянного представительства компании Германии в России?
111. Процедура покупки/продажи компанией Германии недвижимости в России?
112. Процедура покупки/продажи компанией Германии долей в российской компании?
113. Необходим ли выезд на сделки в Россию номинального директора компании Германии?
114. Как ФНС РФ реагирует на сделки с участием компании Германии?
115. Как ФТС РФ реагирует на сделки с участием компании Германии?
116. Как ФРС РФ реагирует на сделки с участием компании Германии?
Практика использования немецких компаний россиянами?
117. Общая характеристика немецких банков. Их место в мировой банковской системе.
118. Каковы гарантии Правительства Германии по обязательствам местных банков?
119. Какие документы потребуются для открытия счета компании в немецком банке?
120. Каковы сроки открытия счета в немецких банках?
121. Требуется ли россиянам извещать ФНС РФ об открытии счета в немецском банке? Ответственность?
122. Требуется ли российским владельцам оффшоров извещать ФНС РФ об открытии счета компании в немецком банке? Ответственность?
123. Существует ли в немецких банках требование по неснижаемому остатку на счете?
124. Кто открывает счет в немецком банке на компанию? Как банк узнает, кому принадлежит компания? Можно ли банку не показать реального бенефициара?
125. Если в трастовой декларации в качестве бенефициара указано юридическое лицо – устроит ли это банк?
126. Кому немецкий банк должен рассказать об истинном владельце компании?
127. Что необходимо, чтобы немецкий банк рассказал о бенефициаре компании?
128. Какие платежи кажутся немецким банкам «сомнительными» и поэтому их лучше избегать?
129. Базовые тарифы и комиссии немецких банков на расчетные услуги.
130. Базовые тарифы и комиссии немецких банков по депозитам.
131. Базовые тарифы и комиссии немецких банков по кредитам.
132. Базовые тарифы и комиссии немецких банков по услуге «кредит под депозит».
133. Когда нужен реальный офис в Германии?
134. Какие факторы необходимо учитывать при открытии реального офиса?
135. Трудоустройство в Германии. Документы, необходимые для работодателя.
136. Какие категории иностранных специалистов могут получить рабочие визы в Германии?
137. Величина и порядок уплаты НДФЛ в Германии.
138. Величина и порядок уплаты соц.налогов в Германии.
139. Проект реального офиса в Германии (с минимальными затратами).
140. В чем суть услуги «виртуальный офис» в Германии?
141. Базовые ставки тарифов и суть услуги «Индивидуальный адрес».
142. Базовые ставки тарифов и суть услуги «Регистрация доменного имени».
143. Базовые ставки тарифов и суть услуги «Хостинг сайта и почты».
144. Базовые ставки тарифов и суть услуги «Немецкий телефонный номер».
145. Базовые ставки тарифов и суть услуги «Немецкий ip-адрес».
146. Базовые ставки тарифов и суть услуги «Немецкий виртуальный сервер».
147. Реальный офис против виртуального: Показатели для сравнения.
148. В какие страны можно ездить без виз, имея немецкое гражданство?
149. Можно ли рассчитывать получить вид на жительство/гражданство в Германии при владении немецкой компанией?
150. Можно ли рассчитывать получить вид на жительство/гражданство в Германии, купив там недвижимость?
151. Какие налоги, пошлины и сборы возникают при покупке недвижимости в Германии?
152. Какой налог на недвижимость в Германии?
153. Какой налог на дарение в Германии?
154. Какой налог на наследство в Германии?
155. Как наследникам получить доступ к активам немецкой компании, в случае смерти ее бенефициара?
Ведущий семинара:
Савуляк Эдуард - Директор Московского офиса Tax Global Consulting
В период с 1995 по 2003 годы занимал ведущие должности в крупнейших российских банках (Сбербанк РФ, СБС-Агро, Альфа-Банк, Промстройбанк РФ и другие). С 2003 года практикует в области налогового планирования, инвестиционного консалтинга и защиты активов. Специализируется на вопросах международного налогового планирования, построении холдинговых конструкций, структурировании M&A-сделок и подготовке бизнеса к продаже, защите активов, сохранении конфиденциальности владения активами и на вопросах привлечения финансирования.
Целевая аудитория:
Генеральные и коммерческие директора, владельцы и руководители предприятий.
Предприниматели, развивающие и стремящиеся развивать свой бизнес.
Топ менеджеры и специалисты, занимающиеся вопросами налогового планирования.
ВАЖНО!
Уважаемые Коллеги! Обращаем Ваше внимание, что теперь совершенно не обязательно дожидаться заявленной на сайте даты проведения заинтересовавшего Вас семинара. Мы готовы согласовать с Вами индивидуальный Мастер-класс на любую удобную дату, без увеличения затрат с Вашей стороны. Более подробно по данному вопросу можно проконсультироваться у наших специалистов.
