Очевидно, что займы – наиболее удобный и потому, массовый инструмент финансирования российских проектов и налогового планирования в этой связи. 

Вместе с тем, зачастую, главная ошибка, разрушающая такие решения – доказанная аффилированность участников. Именно взаимозависимость участников приводит к нарушению правил «тонкой капитализации», переквалификации процентов – в дивиденды, а займов – во взносы в уставный капитал. Именно поэтому, для устойчивости схемы с займами, важно правильно оценивать такие понятия, как межгосударственный обмен информацией или конфиденциальность бенефициара в своей КИК.

Вместе с тем, существует распространенный аргумент, что налоговое планирование в такой схеме – не самоцель, а главное – быстро и просто «завести деньги». Именно поэтому займ – беспроцентный, а аффилированность – никто не скрывает.

Мы не устаем высказывать свое негативное отношение к беспроцентным займам между взаимозависимыми лицами. Но многие все-так же продолжают использовать этот инструмент для безналогового перемещения денежных средств в рамках группы компаний.

Недавно высказался на эту тему и Минфин. В своем письме №03-01-18/30778 от 27 мая 2016 года Минфин России определил, что сделки по предоставлению беспроцентных займов взаимозависимым лицам являются установлением нерыночных  условий, отличных от тех, которые имели бы место в аналогичном случае между лицами, не являющимися взаимозависимыми. А значит, любые доходы, которые могли бы быть получены взаимозависимыми сторонами от таких займов, но не были ими получены, должны учитываться для целей налогообложения этих лиц.

И анализ арбитражной практики свидетельствует, что Налоговые органы и Суды уже давно разделяют это мнение Минфина.

Займы и в дальнейшем будут использоваться практически каждой компанией. И отказываться от них – нецелесообразно.

О том же, как правильно строить подобные решения, без досадных ошибок и нюансов, уточняйте в рамках личных консультаций и наших профильных семинаров.

Согласовать удобное время встречи или семинара можно с Абрамовым Иваном: +7 (495) 697-36-67; i.abramov@taxglobalcons.com

Все семинары на 1-м листе можно посмотреть здесь.

C уважением,