Люксембург: 170 ответов про налоги
Российский Президент подписал закон о ратификации Протокола к Соглашению «Об избежании…» между РФ и Люксембургом 30 декабря 2012 года. Но Люксембург в 2012-м году ратифицировать Протокол не успел.
Поэтому вступление в силу обновленного российско-люксембургского Соглашения «Об избежании…» откладывается до 2014 года.
А на обновление действующих налоговых схем дан еще 1 год.
Мы изменили содержание нашего семинара в соответствии с вступившими с силу новациями. Подробно рассмотрели варианты наиболее часто используемых схем с люксембургскими компаниями. Провели их upgrade, модифицировали и сделали их еще более защищенными, как в плане «обмена информацией», так и с точки зрения «конечного получателя дохода».
Ознакомьтесь с обновленной программой ниже.
Зачастую, те, кому Кипр не подходит в силу репутационных рисков и по понятиям респектабельности, останавливают свой выбор на Люксембурге.
Действительно, Люксембург имеет схожие с Кипром возможности по оптимизации схем с роялти, процентами и дивидендами и активно используется российскими банками и SPV-компаниями крупных финансово-промышленных групп. В общем, Люксембург – это «тот же Кипр, только чуть-чуть дороже»…
Но это – лишь на первый взгляд.
Под внешним антуражем и кажущейся «простотой» Люксембурга таится очень много «подводных камней», способных существенным образом обременить налоговое решение дополнительными затратами.
К тому же, обратная сторона европейской «респектабельности» - это наличие действующих Законов, существенно ограничивающих «агрессивное налоговое планирование», которым так избалованы кипрские клиенты. Другими словами, Законы о трансфертных ценах, тонкой капитализации, длинной и вытянутой руки – конечно, есть и в Люксембурге. Поэтому работать также небрежно, как с Кипром, здесь не следует.
О том, как работать с люксембургскими компаниями без ошибок, в рамках наиболее популярных налоговых схем, мы рассмотрим, отвечая на вопросы семинара.
Отдельно мы остановимся на вопросах изменений, которые планируются в Соглашении «Об избежании…» между Люксембургом и Россией, на том, что именно в Соглашении изменится и как подстраховать свои действующие налоговые решения. Поговорим о возможностях работы на финансовых рынках с помощью люксембургских инструментов, рассмотрим вопросы приобретения местной недвижимости, получения ВНЖ и люксембургского паспорта.
Перечень всех 150 вопросов семинара приведен ниже.
Уважаемые коллеги, из-за большого объема информации, наш Мастер-класс разделен на 3 части. Тем не менее, по запросу, мы готовы организовать проведение всех частей в один - удобный для вас день в форме индивидуального совмещенного Мастер-класса! Дополнительных затрат такая форма проведения мероприятия от Вас не потребует.
Справки и регистрация по контактам, указанным в конце страницы.
1. Виды компаний, регистрируемых в Люксембурге. Основные характеристики.
2. Кто должен быть директором или акционером люксембургской компании?
3. Кто такой «номинал»?
4. Кто такой «бенефициар»?
5. Как защитить бенефициара от неправомерных действий номиналов?
6. Что такое «трастовая декларация»?
7. Можно ли в трастовой декларации бенефициаром указать номинала?
8. Кому все-таки принадлежит компания, если акционеры в ней – номиналы? В данном случае в трастовой декларации указан номинал?
9. Если директор в компании – люксембуржец, может ли он управлять компанией по своему усмотрению?
10. Если в компании есть директор, зачем еще и «генеральная доверенность» на другое лицо? Кого лучше указать в генеральной доверенности?
11. Знают ли номиналы о том, где у компании открыт счет? Могут ли номиналы управлять этим счетом (снять с него деньги)?
12. Как убрать из компании номиналов, если они не нужны?
13. Можно ли директором/акционером люксембургской компании назначить россиянина?
14. Необходимо ли россиянам извещать ФНС РФ о регистрации люксембургской компании? Ответственность?
15. Какие документы нужны для регистрации люксембургской компании?
16. Каковы основные затраты по регистрации и содержанию люксембургской компании?
17. Где отражается информация о люксембургской компании и о ее владельцах?
18. Каковы требования к величине уставного капитала люксембургской компании?
19. За счет каких источников уставный капитал компании может быть сформирован?
20. Можно ли оплатить уставной капитал люксембургской компании не деньгами?
21. Какие документы получают «на руки» при регистрации люксембургской компании?
22. Что такое «акции на предъявителя»? Можно ли зарегистрировать люксембургскую компанию с акциями на предъявителя?
23. Что такое – сертификат «гуд стендинг»? Зачем он нужен?
24. Что такое – сертификат «инкамбенси»? Зачем он нужен?
25. Отчетность и аудит в Люксембурге: Сроки, стоимость, ответственность.
26. Штрафы: виды и суммы.
27. Обязателен ли аудит в Люксембурге? С какой суммы транзакций необходим аудит отчетности? Сколько это стоит?
28. Что нужно для подготовки нулевого финансового отчета?
29. Что нужно для подготовки полного финансового отчета?
30. Можно ли сдавать нулевые финансовые отчеты по люксембургской компании при наличии реальной деятельности?
31. Какова ответственность директора по операциям люксембургской компании?
32. Какова ответственность акционера по операциям люксембургской компании?
33. Какова ответственность управляющего по счету по операциям люксембургской компании?
34. Какова ответственность бенефициара по операциям люксембургской компании?
35. Как проверить «чистоту» полочной компании?
36. Что делать, если администратор люксембургской компании – пропал?
37. Что делать с люксембургской компанией, если в ней отпала необходимость? Можно ли просто «бросить» компанию?
38. Процедура ликвидации люксембургской компании.
39. Люксембург «глазами» России, Европы, международных организаций: Статистика, наличие в «плохих» списках.
40. Основные схемы для использования люксембургских компаний.
41. Что такое «постоянное представительство» и когда оно возникает? Последствия возникновения постоянного представительства.
42. Что такое налог у источника? От чего зависит его величина?
43. С какими странами Люксембург имеет Соглашения «Об избежании…»?
44. Как воспользоваться преимуществами Соглашений «Об избежании…»?
45. Что такое сертификат резидентности?
46. Кто выдает сертификат резидентности?
47. На какой срок выдается сертификат резидентности?
48. Какие налоги у источника по дивидендам, процентам и роялти по этим Соглашениям?
49. Каковы налоги у источника выплаты при перечислениях из Люксембурга в оффшоры?
50. Каковы базовые условия для применения Соглашений «Об избежании» люксембургскими компаниями?
51. Какие компании применить Соглашения «Об избежании…» не могут?
52. Определение «резидентности» компаний?
53. Определение «постоянного представительства»?
54. Налогообложение «доходов от недвижимого имущества»?
55. Налогообложение «доходов от международных перевозок»?
56. Определение и налогообложение «дивидендов»?
57. Определение и налогообложение «процентов»?
58. Налогообложение «доходов от отчуждения имущества»?
59. Суть статьи «Обмен информацией» - чем именно грозит россиянам?
60. Как именно происходит обмен информацией между Россией и Люксембургом?
61. Кто именно может запрашивать информацию о люксембургских компаниях?
62. Какими должны быть основания для запроса?
63. Кто должен предоставлять информацию по люксембургским компаниям?
64. Когда запрос должен быть удовлетворен, а когда – нет?
65. Какие базовые пункты в запросе должны быть отражены обязательно?
66. Должны ли в рамках запроса раскрыть информацию о бенефициаре люксембургской компании: банки, регистрационные агенты, госреестр, трастовые управляющие, номиналы?
67. В какие сроки должен быть дан ответ по запросу?
68. Статья «Помощь в сборе налогов» - чем именно грозит россиянам?
69. Как именно будет происходить «помощь» в сборе налогов между Россией и Люксембургом?
70. Статья «ограничение преимуществ» - чем именно грозит россиянам?
71. Как именно будет происходить реализация «ограничения преимуществ»?
72. Основные достоинства и недостатки СИДН между Россией и Люксембургом?
73. Как снизить риски возникновения постоянного представительства люксембургской компании в России?
74. Что такое «корпоративный налог» в Люксембурге и методика его расчета?
75. Какие виды доходов не облагаются (льготируются) корпоративным налогом в Люксембурге?
76. Льготный режим налогообложения интеллектуадльной собственности в Люксембурге.
77. Что такое «режим консолидированного налогоплательщика» и на что он влияет?
78. Какие льготы предусмотрены для режима «SPF»?
79. Какие льготы предусмотрены для режима «SOPARFI»?
80. Какие льготы предусмотрены для режима «SICAR»?
81. Какая величина НДС в Люксембурге и методика его расчета?
82. VAT-номер: В чем его необходимость и процедура получения?
83. Возникает ли НДС, если люксембургская компания выдала займ российской?
84. Возникает ли НДС, если люксембургская компания платит за товары, услуги офшору?
85. Возникает ли НДС, если люксембургская компания платит за товары, услуги компании ЕС?
86. Возникает ли НДС, если люксембургской компании платит за товары, услуги оффшор?
87. Возникает ли НДС, если люксембургской компании платит за товары, услуги компания ЕС?
88. Возникает ли НДС, если люксембургская компания является агентом оффшорной?
89. Возникает ли НДС, если оффшор является агентом люксембургской компании?
90. Что такое «налог на взнос в уставный фонд»? Каковы его размеры и на что он влияет?
91. Что такое «налог на прирост капитала»? Каковы его размеры и на что он влияет?
92. Что такое гербовый сбор? Каковы его размеры и на что он влияет?
93. Договора с люксембургскими компаниями: Каким выбрать место заключения договора? На что это влияет?
94. Что такое «контролируемая иностранная компания»? На что влияет это определение?
95. Что такое «трансфертное ценообразование»? Каковы его размеры и на что оно влияет?
96. Что такое «правило тонкой капитализации»? Правило его расчета и на что оно влияет?
97. Что такое «правило вытянутой руки»? Правило его расчета и на что оно влияет?
98. Что такое «правило длинной руки»? Правило его расчета и на что оно влияет?
99. Каким образом происходит обмен информацией по налоговым нарушениям между Люксембургом и Россией?
100. Каким образом происходит обмен информацией по налоговым нарушениям между Люксембургом и странами Единой Европы?
101. С какими именно странами ЕС такой обмен предусмотрен?
102. Каким образом происходит обмен информацией по налоговым нарушениям между Люксембургом и оффшорами?
103. С какими именно оффшорами такой обмен предусмотрен?
104. С какими странами предусмотрен обмен информацией в рамках уголовных нарушений?
105. Люксембургская компания в торговой схеме: Оптимизация налогов.
106. Люксембургская компания в агентской схеме: Оптимизация налогов.
107. Российский холдинг с материнской люксембургской компанией: Выплата дивидендов.
108. Люксембургская компания кредитует российскую: Выплата процентов.
109. Люксембургская компания владеет товарным знаком и сдает его российской: Выплата роялти.
110. Гибридная схема владения товарным знаком: Выплата роялти.
111. Люксембургская компания (SOPARFI) владеет российской компанией и продает ее: Оптимизация выручки от продажи долей.
112. Люксембургская компания (SICAR) владеет российской компанией и продает ее: Оптимизация выручки от продажи долей.
113. Люксембургская компания – личный кошелек.
114. Процедура покупки/продажи люксембургской компанией недвижимости в России.
115. Процедура покупки/продажи люксембургской компанией долей в российской компании.
116. Необходим ли выезд на сделки в Россию номинального директора люксембургской компании? (покупка долей, продажа долей, учреждение компании)
117. Как ФНС РФ реагирует на сделки с участием люксембургской компании?
118. Как ФТС РФ реагирует на сделки с участием люксембургской компании?
119. Как ФРС РФ реагирует на сделки с участием люксембургской компании?
Практика использования люксембургских компаний россиянами
120. Специализированный инвестиционный фонд Люксембурга: Понятие.
121. Специализированный инвестиционный фонд Люксембурга: Формы.
122. Специализированный инвестиционный фонд Люксембурга: Одобрение регулятора.
123. Специализированный инвестиционный фонд Люксембурга: Требования к инвесторам.
124. Специализированный инвестиционный фонд Люксембурга: Возможности публичного размещения.
125. Специализированный инвестиционный фонд Люксембурга: Требования к капиталу.
126. Специализированный инвестиционный фонд Люксембурга: Требования к управляющим.
127. Специализированный инвестиционный фонд Люксембурга: Требования к аудиторам, депозитариям и т.д.).
128. Специализированный инвестиционный фонд Люксембурга: Требования к инвестициям.
129. Специализированный инвестиционный фонд Люксембурга: Налогообложение.
130. Специализированный инвестиционный фонд Люксембурга: Отчетность.
131. Специализированный инвестиционный фонд Люксембурга: Применимость налоговых соглашений.
132. Общая характеристика люксембургских банков. Их место в мировой банковской системе.
133. Каковы гарантии Правительства Люксембурга по обязательствам местных банков?
134. Какие документы потребуются для открытия счета компании в люксембургском банке?
135. Каковы сроки открытия счета в люксембургских банках?
136. Требуется ли россиянам извещать ФНС РФ об открытии счета в люксембургском банке? Ответственность?
137. Требуется ли российским владельцам оффшоров извещать ФНС РФ об открытии счета компании в люксембургском банке? Ответственность?
138. Существует ли в люксембургских банках требование по неснижаемому остатку на счете?
139. Кто открывает счет в люксембургском банке на компанию? Как банк узнает, кому принадлежит компания? Можно ли банку не показать реального бенефициара?
140. Если в трастовой декларации в качестве бенефициара указано юридическое лицо – устроит ли это банк?
141. Кому люксембургский банк должен рассказать об истинном владельце компании?
142. Что необходимо, чтобы люксембургский банк рассказал о бенефициаре компании?
143. Какие платежи кажутся люксембургским банкам «сомнительными» и поэтому их лучше избегать?
144. Базовые тарифы и комиссии люксембургских банков на расчетные услуги.
145. Базовые тарифы и комиссии люксембургских банков по депозитам.
146. Базовые тарифы и комиссии люксембургских банков по кредитам.
147. Базовые тарифы и комиссии люксембургских банков по услуге «кредит под депозит».
148. Когда нужен реальный офис в Люксембурге?
149. Какие факторы необходимо учитывать при открытии реального офиса?
150. Трудоустройство в Люксембурге. Документы, необходимые для работодателя.
151. Какие категории иностранных специалистов могут получить рабочие визы в Люксембурге?
152. Величина и порядок уплаты НДФЛ в Люксембурге.
153. Величина и порядок уплаты соц.налогов в Люксембурге.
154. Проект реального офиса в Люксембурге (с минимальными затратами).
155. В чем суть услуги «виртуальный офис» в Люксембурге?
156. Базовые ставки тарифов и суть услуги «Индивидуальный адрес».
157. Базовые ставки тарифов и суть услуги «Регистрация доменного имени».
158. Базовые ставки тарифов и суть услуги «Хостинг сайта и почты».
159. Базовые ставки тарифов и суть услуги «Люксембургский телефонный номер».
160. Базовые ставки тарифов и суть услуги «Люксембургский ip-адрес».
161. Базовые ставки тарифов и суть услуги «Люксембургский виртуальный сервер».
162. Реальный офис против виртуального: Показатели для сравнения.
163. В какие страны можно ездить без виз, имея люксембургское гражданство?
164. Можно ли рассчитывать получить вид на жительство/гражданство в Люксембурге при владении люксембургской компанией?
165. Можно ли рассчитывать получить вид на жительство/гражданство в Люксембурге, купив там недвижимость?
166. Какие налоги, пошлины и сборы возникают при покупке недвижимости в Люксембурге?
167. Какой налог на недвижимость в Люксембурге?
168. Какой налог на дарение в Люксембурге?
169. Какой налог на наследство в Люксембурге?
170. Как наследникам получить доступ к активам люксембургской компании, в случае смерти ее бенефициара?
Условия участия можно посмотреть здесь
Ведущий семинара:
Савуляк Эдуард - Директор Московского офиса Tax Global Consulting
В период с 1995 по 2003 годы занимал ведущие должности в крупнейших российских банках (Сбербанк РФ, СБС-Агро, Альфа-Банк, Промстройбанк РФ и другие). С 2003 года практикует в области налогового планирования, инвестиционного консалтинга и защиты активов. Специализируется на вопросах международного налогового планирования, построении холдинговых конструкций, структурировании M&A-сделок и подготовке бизнеса к продаже, защите активов, сохранении конфиденциальности владения активами и на вопросах привлечения финансирования.
Целевая аудитория:
Генеральные и коммерческие директора, владельцы и руководители предприятий.
Предприниматели, развивающие и стремящиеся развивать свой бизнес.
Топ менеджеры и специалисты, занимающиеся вопросами налогового планирования.
ВАЖНО!
Уважаемые Коллеги! Обращаем Ваше внимание, что теперь совершенно не обязательно дожидаться заявленной на сайте даты проведения заинтересовавшего Вас семинара. Мы готовы согласовать с Вами индивидуальный Мастер-класс на любую удобную дату, без увеличения затрат с Вашей стороны. Более подробно по данному вопросу можно проконсультироваться у наших специалистов.
