Австрия: 155 ответов про налоги
Что хорошего в Австрии?
Налоговые схемы с участием австрийских компаний подкупают своей респектабельностью, арийской последовательностью и предсказуемостью, отсутствием правил «тонкой капитализации» и высокой защищенностью бенефициара.
Именно обладатели австрийских компаний могут быть спокойны за свои корпоративные права и быть твердо уверены, что они не лишатся своей доли в компании «благодаря» подделке документов банальными мошенниками (не секрет, что большинство обладателей оффшоров, да и европейских компаний, таким «спокойствием» похвастать не могут).
Именно владельцы австрийских компаний могут спокойно «заводить» капитал в российские проекты, не опасаясь нарушить местные правила тонкой капитализации (привет, обладателям почти всех европейских компаний).
Именно владельцы австрийских компаний могут без налогов «собирать» дивиденды от дочерних компаний по всему миру и перечислять их в респектабельные оффшоры без налогов у источника (многие ли могут этим похвастать?).
Да, Австрия – юрисдикция не из дешевых. Поэтому, зачастую, австрийские компании использует крупный бизнес для построения респектабельных и надежных схем владения, финансирования и обеспечения конфиденциальности.
Но, частенько Австрию выбирают и те, кто Кипр в налоговых схемах использовать просто не может (Австрия – идеальный «заменитель» Кипра в налоговых схемах с Казахстаном, Швейцарией, Лихтенштейном и т.д.).
Неплохие шансы дает австрийская компания и для получения гражданства в этой богатой стране, где и вид на жительство получить не просто.
Все, что нужно знать про Австрию, если Вы решили использовать ее в своих налоговых схемах или рассчитываете перебраться туда на ПМЖ, мы расскажем на нашем семинаре, 155 вопросов которого приведены ниже.
Уважаемые коллеги, из-за большого объема информации, наш Мастер-класс разделен на 3 части. Тем не менее, по запросу, мы готовы организовать проведение всех частей в один - удобный для вас день в форме индивидуального совмещенного Мастер-класса! Дополнительных затрат такая форма проведения мероприятия от Вас не потребует.
Справки и регистрация по контактам, указанным в конце страницы.
1. Виды компаний, регистрируемых в Австрии. Основные характеристики.
2. Кто должен быть директором или акционером австрийской компании?
3. Кто такой «номинал»?
4. Кто такой «бенефициар»?
5. Как защитить бенефициара от неправомерных действий номиналов?
6. Что такое «трастовая декларация»?
7. Можно ли в трастовой декларации бенефициаром указать номинала?
8. Кому все-таки принадлежит компания, если акционеры в ней – номиналы? В данном случае в трастовой декларации указан номинал?
9. Если директор в компании – австриец, может ли он управлять компанией по своему усмотрению?
10. Если в компании есть директор, зачем еще и «генеральная доверенность» на другое лицо? Кого лучше указать в генеральной доверенности?
11. Знают ли номиналы о том, где у компании открыт счет? Могут ли номиналы управлять этим счетом (снять с него деньги)?
12. Как убрать из компании номиналов, если они не нужны?
13. Можно ли директором/акционером австрийской компании назначить россиянина?
14. Необходимо ли россиянам извещать ФНС РФ о регистрации австрийской компании? Ответственность?
15. Какие документы нужны для регистрации австрийской компании?
16. Каковы основные затраты по регистрации и содержанию австрийской компании?
17. Где отражается информация об австрийской компании и о ее владельцах?
18. Каковы требования к величине уставного капитала австрийской компании?
19. За счет каких источников уставный капитал компании может быть сформирован?
20. Можно ли оплатить уставной капитал австрийской компании не деньгами?
21. Какие документы получают «на руки» при регистрации австрийской компании?
22. Что такое «акции на предъявителя»? Можно ли зарегистрировать австрийскую компанию с акциями на предъявителя?
23. Что такое – сертификат «гуд стендинг»? Зачем он нужен?
24. Что такое – сертификат «инкамбенси»? Зачем он нужен?
25. Отчетность и аудит в Австрии: Сроки, стоимость, ответственность.
26. Штрафы: виды и суммы.
27. Обязателен ли аудит в Австрии? С какой суммы транзакций необходим аудит отчетности? Сколько это стоит?
28. Что нужно для подготовки нулевого финансового отчета?
29. Что нужно для подготовки полного финансового отчета?
30. Можно ли сдавать нулевые финансовые отчеты по австрийской компании при наличии реальной деятельности?
31. Какова ответственность директора по операциям австрийской компании?
32. Какова ответственность акционера по операциям австрийской компании?
33. Какова ответственность управляющего по счету по операциям австрийской компании?
34. Какова ответственность бенефициара по операциям австрийской компании?
35. Как проверить «чистоту» полочной компании?
36. Что делать, если администратор компании Австрии – пропал?
37. Что делать с компанией Австрии, если в ней отпала необходимость? Можно ли просто «бросить» компанию?
38. Процедура ликвидации австрийской компании.
39. Австрия «глазами» России, Европы, международных организаций: Статистика, наличие в «плохих» списках.
40. Основные схемы для использования австрийских компаний.
41. Что такое «постоянное представительство» и когда оно возникает? Последствия возникновения постоянного представительства.
42. Что такое налог у источника? От чего зависит его величина?
43. С какими странами Австрия имеет Соглашения «Об избежании…»?
44. Как воспользоваться преимуществами Соглашений «Об избежании…»?
45. Что такое сертификат резидентности?
46. Кто выдает сертификат резидентности?
47. На какой срок выдается сертификат резидентности?
48. Какие налоги у источника по дивидендам, процентам и роялти по этим Соглашениям?
49. Каковы налоги у источника выплаты при перечислениях из Австрии в оффшоры?
50. Каковы базовые условия для применения Соглашений «Об избежании» австрийскими компаниями?
51. Какие компании применить Соглашения «Об избежании…» не могут?
52. Определение «резидентности» компаний?
53. Определение «постоянного представительства»?
54. Налогообложение «доходов от недвижимого имущества»?
55. Налогообложение «доходов от международных перевозок»?
56. Определение и налогообложение «дивидендов»?
57. Определение и налогообложение «процентов»?
58. Определение и налогообложение «роялти»?
59. Суть статьи «Обмен информацией» - чем именно грозит россиянам?
60. Как именно происходит обмен информацией между Россией и Австрией?
61. Кто именно может запрашивать информацию по австрийским компаниям?
62. Какими должны быть основания для запроса?
63. Кто должен предоставлять информацию по австрийским компаниям?
64. Когда запрос должен быть удовлетворен, а когда – нет?
65. Какие базовые пункты в запросе должны быть отражены обязательно?
66. Должны ли в рамках запроса раскрыть информацию о бенефициаре австрийской компании: банки, регистрационные агенты, госреестр, трастовые управляющие, номиналы?
67. В какие сроки должен быть дан ответ по запросу?
68. Статья «Помощь в сборе налогов» - чем именно грозит россиянам?
69. Как именно будет происходить «помощь» в сборе налогов между Россией и Австрией?
70. Статья «ограничение преимуществ» - чем именно грозит россиянам?
71. Как именно будет происходить реализация «ограничения преимуществ»?
72. Основные достоинства и недостатки СИДН между Россией и Австрией?
73. Как снизить риски возникновения постоянного представительства австрийской компании в России?
74. Что такое «корпоративный налог» в Австрии и методика его расчета?
75. Какие виды доходов не облагаются (льготируются) корпоративным налогом в Австрии?
76. Какая величина НДС в Австрии и методика его расчета?
77. VAT-номер: В чем его необходимость и процедура получения?
78. Возникает ли НДС, если австрийская компания выдала займ российской?
79. Возникает ли НДС, если австрийская компания платит за товары, услуги офшору?
80. Возникает ли НДС, если австрийская компания платит за товары, услуги компании ЕС?
81. Возникает ли НДС, если австрийской компании платит за товары, услуги оффшор?
82. Возникает ли НДС, если австрийской компании платит за товары, услуги компания ЕС?
83. Возникает ли НДС, если австрийская компания является агентом оффшорной?
84. Возникает ли НДС, если оффшор является агентом австрийской компании?
85. Что такое «налог на взнос в уставный фонд»? Каковы его размеры и на что он влияет?
86. Что такое «налог на прирост капитала»? Каковы его размеры и на что он влияет?
87. Что такое гербовый сбор? Каковы его размеры и на что он влияет?
88. Договора с австрийскими компаниями: Каким выбрать место заключения договора? На что это влияет?
89. Что такое «контролируемая иностранная компания»? На что влияет это определение?
90. Что такое «трансфертное ценообразование»? Каковы его размеры и на что оно влияет?
91. Что такое «правило тонкой капитализации»? Правило его расчета и на что оно влияет?
92. Что такое «правило вытянутой руки»? Правило его расчета и на что оно влияет?
93. Что такое «правило длинной руки»? Правило его расчета и на что оно влияет?
94. Каким образом происходит обмен информацией по налоговым нарушениям между Австрией и Россией?
95. Каким образом происходит обмен информацией по налоговым нарушениям между Австрией и странами Единой Европы?
96. С какими именно странами ЕС такой обмен предусмотрен?
97. Каким образом происходит обмен информацией по налоговым нарушениям между Австрией и оффшорами?
98. С какими именно оффшорами такой обмен предусмотрен?
99. С какими странами предусмотрен обмен информацией в рамках уголовных нарушений?
100. Австрийская компания в торговой схеме: Оптимизация налогов.
101. Австрийская компания в агентской схеме: Оптимизация налогов.
102. Австрийское партнерство: Оптимизация налогов
103. Филиал австрийской компании на Кипре: Оптимизация налогов.
104. Российский холдинг с материнской австрийской компанией: Выплата дивидендов.
105. Австрийская компания кредитует российскую: Выплата процентов.
106. Австрийская компания владеет товарным знаком и сдает его российской: Выплата роялти.
107. Австрийская компания владеет российской компанией и продает ее: Оптимизация выручки от продажи долей.
108. Схема оптимизации таможенных платежей для СП: Налоговые последствия.
109. Процедура покупки/продажи австрийской компанией недвижимости в России.
110. Процедура покупки/продажи австрийской компанией долей в российской компании.
111. Необходим ли выезд на сделки в Россию номинального директора австрийской компании? (покупка долей, продажа долей, учреждение компании)
112. Как ФНС РФ реагирует на сделки с участием австрийской компании?
113. Как ФТС РФ реагирует на сделки с участием австрийской компании?
114. Как ФРС РФ реагирует на сделки с участием австрийской компании?
115. Каков «срок годности компании Австрии»? Какие признаки свидетельствуют о том, что оффшор «пора менять»?
116. Каковы основные меры «профилактики» австрийской компании?
Практика использования австрийских компаний россиянами
117. Общая характеристика австрийских банков. Их место в мировой банковской системе.
118. Каковы гарантии Правительства Австрии по обязательствам местных банков?
119. Какие документы потребуются для открытия счета компании в австрийском банке?
120. Каковы сроки открытия счета в австрийских банках?
121. Требуется ли россиянам извещать ФНС РФ об открытии счета в австрийском банке? Ответственность?
122. Требуется ли российским владельцам оффшоров извещать ФНС РФ об открытии счета компании в австрийском банке? Ответственность?
123. Существует ли в австрийских банках требование по неснижаемому остатку на счете?
124. Кто открывает счет в австрийском банке на компанию? Как банк узнает, кому принадлежит компания? Можно ли банку не показать реального бенефициара?
125. Если в трастовой декларации в качестве бенефициара указано юридическое лицо – устроит ли это банк?
126. Кому австрийский банк должен рассказать об истинном владельце компании?
127. Что необходимо, чтобы австрийский банк рассказал о бенефициаре компании?
128. Какие платежи кажутся австрийским банкам «сомнительными» и поэтому их лучше избегать?
129. Базовые тарифы и комиссии австрийских банков на расчетные услуги.
130. Базовые тарифы и комиссии австрийских банков по депозитам.
131. Базовые тарифы и комиссии австрийских банков по кредитам.
132. Базовые тарифы и комиссии австрийских банков по услуге «кредит под депозит».
133. Когда нужен реальный офис в Австрии?
134. Какие факторы необходимо учитывать при открытии реального офиса?
135. Трудоустройство в Австрии. Документы, необходимые для работодателя.
136. Какие категории иностранных специалистов могут получить рабочие визы в Австрии?
137. Величина и порядок уплаты НДФЛ в Австрии.
138. Величина и порядок уплаты соц.налогов в Австрии.
139. Проект реального офиса в Австрии (с минимальными затратами).
140. В чем суть услуги «виртуальный офис» в Австрии?
141. Базовые ставки тарифов и суть услуги «Индивидуальный адрес».
142. Базовые ставки тарифов и суть услуги «Регистрация доменного имени».
143. Базовые ставки тарифов и суть услуги «Хостинг сайта и почты».
144. Базовые ставки тарифов и суть услуги «Австрийский телефонный номер».
145. Базовые ставки тарифов и суть услуги «Австрийский ip-адрес».
146. Базовые ставки тарифов и суть услуги «Австрийский виртуальный сервер».
147. Реальный офис против виртуального: Показатели для сравнения.
148. В какие страны можно ездить без виз, имея австрийское гражданство?
149. Можно ли рассчитывать получить вид на жительство/гражданство в Австрии при владении австрийской компанией?
150. Можно ли рассчитывать получить вид на жительство/гражданство в Австрии, купив там недвижимость?
151. Какие налоги, пошлины и сборы возникают при покупке недвижимости в Австрии?
152. Какой налог на недвижимость в Австрии?
153. Какой налог на дарение в Австрии?
154. Какой налог на наследство в Австрии?
155. Как наследникам получить доступ к активам австрийской компании, в случае смерти ее бенефициара?
Ведущий семинара:
Савуляк Эдуард - Директор Московского офиса Tax Global Consulting
В период с 1995 по 2003 годы занимал ведущие должности в крупнейших российских банках (Сбербанк РФ, СБС-Агро, Альфа-Банк, Промстройбанк РФ и другие). С 2003 года практикует в области налогового планирования, инвестиционного консалтинга и защиты активов. Специализируется на вопросах международного налогового планирования, построении холдинговых конструкций, структурировании M&A-сделок и подготовке бизнеса к продаже, защите активов, сохранении конфиденциальности владения активами и на вопросах привлечения финансирования.
Целевая аудитория:
Генеральные и коммерческие директора, владельцы и руководители предприятий.
Предприниматели, развивающие и стремящиеся развивать свой бизнес.
Топ менеджеры и специалисты, занимающиеся вопросами налогового планирования.
ВАЖНО!
Уважаемые Коллеги! Обращаем Ваше внимание, что теперь совершенно не обязательно дожидаться заявленной на сайте даты проведения заинтересовавшего Вас семинара. Мы готовы согласовать с Вами индивидуальный Мастер-класс на любую удобную дату, без увеличения затрат с Вашей стороны. Более подробно по данному вопросу можно проконсультироваться у наших специалистов.
